I. Кто должен выставлять экспортный счет-фактуру при работе через агентскую компанию?

Согласно последней редакции ?Порядка управления НДС по трансграничным налогооблагаемым операциям? от 2025 года, в агентском экспорте существуют две модели выставления счетов-фактур:

• Режим самостоятельного экспорта: Агентская компания выставляет счет-фактуру как продавец, неся риски, связанные с правом собственности на товар
• Простой режим агента: Фактический поставщик выставляет счет-фактуру напрямую зарубежному покупателю, агентская компания получает вознаграждение за услуги

Мы рекомендуем четко прописывать в контракте сторону, выставляющую счет-фактуру, и хранить полный комплектагентского договора, таможенной декларации,?Валютные расчёты?Документв качестве основания для налоговой проверки.

II. Обязательно ли в реквизитах счета-фактуры указывать название агентской компании?

Согласно международным торговым обычаям и требованиям налогового комплаенса:

• Стандартные агентские операции: В качестве продавца в счете-фактуре должно быть указано полное наименование и налоговый номер агентской компании
• Декларирование с двойным заголовком: Можно указать "Агент: ООО XXX" и приложить информацию о принципале
• Специальная зона регулирования: Необходимо указывать информацию о фактическом владельце товара в соответствии с требованиями таможенного контроля

В 2025 году многие налоговые органы внедряютсистему проверки подлинности счетов-фактур на основе блокчейна, рекомендуется заранее уточнять точность информации для выставления счетов у агентской компании.

III. Как указывать наименование товара и код ТН ВЭД в экспортном счете-фактуре?

Необходимо строго следовать трем принципам соответствия:

• Соответствие контракту и фактическому товару
• Соответствие информации в таможенной декларации
• Соответствие описанию в платежных документах

Особое напоминание: с 2025 года для некоторых товаров (например, литиевые батареи, медицинское оборудование) необходимо в примечании к счету-фактуре указыватьномер ООН,?Мед. оборудование?регистрационный номери другие специальные идентификаторы.

IV. Можно ли при экспорте через агента выставлять счета-фактуры без НДС?

Согласно приказу Министерства финансов №1 от 2025 года, при одновременном соблюдении следующих условий можно выставлять счета-фактуры без НДС:

• Товар фактически выехал за границу и процесс завершен.?Таможенное оформление
• Источник поступления валюты — зарубежный счет
• Агентская компания имеет квалификацию?Внешняя торговля?участника ВЭД
• Получить грузовую таможенную декларацию, выданную таможней.

Обратите внимание:?Трансграничная торговля?При розничном экспорте необходимо предоставитьплатежный документ от платежной системыв качестве основания для освобождения от налога.

V. Что делать, если сумма в счете-фактуре не совпадает с суммой в таможенной декларации?

Это высокорискованный момент, который может вызвать таможенную проверку, рекомендуется предпринять следующие меры:

• Допустимое расхождение в пределах 10%: Предоставить разделительный лист по фрахту/страховке для объяснения разницы
• Расхождение более 10%: Необходимо внести изменения в таможенную декларацию
• Фактор колебания валютных курсов: Прописать в контракте условия корректировки курса

Типичный случай: одно предприятие из-за занижения суммы в счете-фактуре на 20% было вынуждено доплатить налоги и штраф в размере 580 000 юаней.

VI. Можно ли использовать электронные счета-фактуры для?Возврат НДС??

С сентября 2024 года Государственное налоговое управление полностью перешло нацифровые электронные счета-фактуры (полностью электронные), которые имеют такую же юридическую силу, как и бумажные. Но следует учесть:

• Должны выставляться через платформу налогового управления
• В примечании к счету-фактуре необходимо указать "Экспортная операция"
• Хранить исходный файл в формате XML для проверки

VII. Как избежать рисков, связанных с соблюдением требований к экспортным счетам-фактурам при работе через агента?

Рекомендуется внедрить тройной механизм проверки:

• Формальная проверка: Проверка полноты основной информации в счете-фактуре
• Проверка по существу: Проверка подлинности операции (контракт-логистика-финансовый поток)
• специальная проверка: Специальная проверка для чувствительных товаров

Важное замечание: с 2025 года Главное таможенное управление включитинформацию из счетов-фактурв число ключевых параметров для мониторинга в системе "Умная проверка".

VIII. Каковы последствия за фиктивное выставление счетов-фактур агентской компанией?

Согласно статье 205 Уголовного кодекса, за фиктивное выставление счетов-фактур предусмотрено:

• Штраф для юридического лица (в 1-5 раз превышающий сумму сделки)
• Лишение свободы для ответственных лиц на срок от 2 до 7 лет
• Внесение в список недобросовестных предприятий таможни
• Лишение права на возврат экспортного НДС

Меры защиты: регулярно через электронный налоговый кабинетпроверять аномалии с помощью функции "Проверка движения счетов-фактур".

IX. Как выставлять счета-фактуры при транзитной торговле с участием нескольких стран?

При сложной торговле с транзитом через третьи страны рекомендуется использовать:

• Систему раздельных счетов-фактур: Выставлять счета-фактуры поэтапно в соответствии с фактическими этапами сделки
• Регистрация транзитного склада: Указывать код транзитного склада в примечании к счету-фактуре
• Свидетельство о налоговом резидентстве: Во избежание двойного налогообложения

Особое напоминание: при транзите через страны АСЕАН необходимо предоставитьФОРМА E?Сертификат происхождения?копию в качестве приложения к счету-фактуре.

X. Как выбрать надежную компанию для агентского выставления счетов-фактур?

Рекомендуется оценивать квалификацию агентства по следующим параметрам:

• Наличие статуса таможенного брокера класса A
• Подключение к системе "Единое окно" международной торговли”
• Есть ли совершенная система комплаенс-контроля и управления рисками?
• Наличие профессиональной команды по работе с внешнеторговыми документами

Мы рекомендуем как минимум ежеквартально проводитьаудит торгового комплаенсаагентской компании, чтобы обеспечить законность и соответствие всей бизнес-цепочки.