AgenteGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es la fórmula de cálculo?

De acuerdo con el último “Reglamento sobre la Administración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación” de 2025, el cálculo de la devolución del impuesto a la exportación por representación sigue la fórmula básica:Monto de reembolso = valor de mercancías sin impuestos × tasa de reembolso. Tres elementos clave requieren especial atención:

• Valor de mercancía sin impuestos = Precio de compra con impuestos ÷ (1+Tasa del IVA)
• Tasa de reembolso de impuestosDebe consultar en el sitio web oficial de la Administración General de Aduanas el código HS del producto y la tasa arancelaria correspondiente (en 2025, la tasa media de reembolso para productos mecánicos y eléctricos se mantiene en el 13 %).
• El tipo de cambio se basa en la tasa media de divisas del primer día hábil del mes de exportación (nueva normativa de conversión para liquidaciones transfronterizas en RMB a partir de 2025).

?Qué optimizaciones se han implementado en el proceso de declaración para 2025?

Las tres medidas de facilitación que implementará la Administración Estatal de Impuestos en 2025:

• Plazo reducido para la presentación electrónica
  • La agencia de representación debe completar el archivo de documentos dentro de los 90 días posteriores a la exportación (antes eran 180 días).
  • El ciclo de declaración de reembolso de impuestos se reduce a 15 días hábiles
• Actualización del sistema de revisión inteligente de pedidos
  • Nueva función de coincidencia automática de códigos HS
  • Validación automática de datos entre la declaración de aduana y la factura de IVA
• Interoperabilidad de datos entre departamentos
  • Intercambio en tiempo real de datos entre aduanas, autoridades fiscales y la administración de divisas
  • ExportaciónCobro de divisasEl plazo para la cancelación se extiende a 210 días

?En qué situaciones puede fallar el reembolso de impuestos?

De acuerdo con el análisis estadístico de los casos de auditoría 2023-2024, los tres puntos de alto riesgo son:

• Problemas con facturas de entrada
  • El nivel de crédito fiscal del proveedor es inferior al grado B
  • El nombre del artículo en la factura no coincide con el de la declaración de aduana.
• Defectos en el archivo de documentación
  • Transporte marítimoEl consignatario del conocimiento de embarque muestra al intermediario en lugar del comprador final
  • La desviación entre el monto de la factura proforma y el valor declarado en la declaración de aduana excede el 5%.
• Anomalía en el cobro de divisas
  • El liquidación en RMB transfronteriza no se realizó a través de la cuenta designada
  • El porcentaje de pagos por adelantado excede el 30 % sin haber realizado una declaración especial

?Cómo elegir una empresa confiable de exportación por agencia?

Se sugiere evaluar la profesionalidad de la agencia desde tres dimensiones:

• Revisión de calificaciones
  • Con certificación avanzada AEO de aduanas
  • Empresas Clasificadas como Categoría A bajo la Administración de Divisas
• Capacidad de gestión de riesgos
  • Ofrece un sistema de seguimiento visualizado de todo el proceso.
  • Se ha establecido un puesto específico para la revisión del cumplimiento comercial
• Transparencia en el servicio
  • Informar claramente la estrategia de revisión y aprobación del nombre de los productos para la declaración aduanera
  • Proporcionar el desglose detallado de la estimación del reembolso de impuestos

?Qué documentos se necesitan preparar para la exportación por agencia?

La lista de documentos requeridos para la nueva versión 2025 incluye:

• Documentos comerciales básicos
  • Factura proforma original
  • Lista de empaque (debe indicar el peso neto, peso bruto y volumen)
• Comprobante de flujo de fondos
  • Comprobante de recepción de divisas (incluye mensaje SWIFT)
  • Copia de deducción del IVA especial para facturas fiscales dentro del país
• Documentos especiales
  • Declaración de origen (aplicable a los Estados miembros del RCEP)
  • Informe de identificación para el transporte de mercancías peligrosas (si corresponde)