I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es el proceso básico?

El proceso de reembolso de impuestos para exportaciones por representación que se implementará en 2025 consta principalmente de seis pasos clave:

• Paso 1: Firmar el contrato de representación
  • Establecer claramente la relación de derechos y obligaciones entre ambas partes.
  • Documentos de calificación de empresas exportadoras registradas
• Paso 2: CompletarDespacho de Exportación
  • Asegúrese de que la información en la declaración de aduanas coincida con el contrato.
  • Obtener el documento de declaración de exportación emitido por la aduana.
• Paso 3: DivisasCobro de divisasCancelación
  • Realizar la declaración de ingresos del exterior a través del banco.
  • Obtener el documento de verificación de cobro de divisas.
• Paso 4: Preparar los documentos para la devolución de impuestos.
  • Incluyendo facturas especiales de IVA, facturas de exportación, etc.
  • Requisitos adicionales de verificación de firma electrónica para 2025.
• Paso 5: Declaración en el sistema tributario
  • Presentar la declaración a través del sistema del Impuesto Dorado Fase III.
  • Algunas regiones están probando el sistema de revisión inteligente.
• Paso 6: Cuenta de devolución de impuestos
  • Se acreditará dentro de 15 días hábiles después de la aprobación de la revisión.
  • Admitir el pago directo en RMB transfronterizo.

II. ?Qué documentos necesito preparar para la declaración de devolución de impuestos?

La lista de documentos para la declaración de devolución de impuestos en 2025 incluye, pero no se limita a:

• Documentos básicos:
  • Contrato de exportación por representación (requiere notarización)
  • Declaración de aduana original y versión electrónica.
  • Factura Fiscal Especial de IVA (Copia para Crédito Fiscal)
• Documento financiero:
  • Comprobante de ingreso bancario (requiere verificación por la Administración de Divisas)
  • Factura Proforma de Exportación (INVOICE)
  • Lista de empaque y documentos de transporte
• Nuevo requisito:
  • Informe de evidencia electrónica en cadena de bloques (a partir de enero de 2025)
  • Certificado de Cumplimiento de Emisiones de Carbono (Categoría Específica de Productos)

III. ?Cuáles son las razones comunes por las que falla el reembolso de impuestos a través de un agente?

Según los casos de inspección fiscal de 2025, los principales puntos de riesgo incluyen:

• Problemas con los documentos:
  • La declaración de aduana no coincide con el nombre del producto en la factura del IVA.
  • El monto recibido difiere en más del 5% del monto declarado en aduana.
• Problema de prescripción:
  • Exceder el plazo de declaración de 12 meses después de la exportación de la mercancía.
  • Cancelación de divisas no completada por más de 90 días.
• Problemas de calificación:
  • La parte agente no tiene calificación para el reembolso de impuestos a la exportación.
  • Empresas manufactureras que no han completado el registro de exportación.
• Desviación en la comprensión de políticas:
  • Declarar por error productos no reembolsables para el reembolso.
  • No se dio seguimiento oportuno al ajuste del código HS 2025.

IV. ?Cuánto tiempo se necesita para el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

El período estándar de reembolso de impuestos es de 2 a 4 meses, y la duración específica se ve afectada por los siguientes factores:

• Condiciones para acelerar el trámite:
  • Las empresas con crédito tipo A pueden acortar el plazo hasta 45 días.
  • Se dará prioridad al procesamiento de reembolsos individuales por montos inferiores a 500,000 yuanes.
• Punto de riesgo de retraso:
  • Verificación de datos interdepartamental anómala (sistema aduanero y fiscal)
  • Examen adicional de mercancías sujetas a medidas antidumping.
• Cambios en las nuevas políticas para 2025:
  • La revisión de documentos electrónicos se acelera en un 30%.
  • Región del Delta del Yangtsé prueba el acceso rápido de 72 horas.

V. ?Cómo evitar los riesgos del reembolso de impuestos a través de agentes?

Se recomienda implementar las siguientes medidas de control de riesgos:

• Prevención temprana:
  • Verificar el nivel de calificación del agente para la devolución de impuestos a la exportación.
  • Establecer un mecanismo de verificación de documentos en tres niveles.
• Monitoreo de procesos:
  • Consulta en tiempo real del progreso utilizando el UKey fiscal.
  • Verificar mensualmente el registro de devolución de impuestos a la exportación.
• Posterior a los hechos:
  • Conservar los documentos originales por al menos 10 a?os.
  • Realizar auditorías periódicas de cumplimiento de reembolsos de impuestos.
• Garantía técnica:
  • Adoptar un sistema de almacenamiento de pruebas basado en blockchain.
  • Conectar con la interfaz de datos de la Ventanilla única de Aduanas.