I. ?Qué es un proxy?Guía de Reembolso Fiscal?Cuál es la diferencia con la devolución de impuestos de exportación propia?

La devolución de impuestos de exportación a través de agente se refiere a que una empresa manufacturera que no posee calificación de exportación encarga a un tercero que sí cuenta con derechos de operación de exportaciónComercio exteriorEmpresa de servicios integralesOperación de exportación por agencia, gestionada por la parte agente.Despacho de Exportación、Cobro de divisasServicio integral para todo el proceso de cancelación y declaración de devolución de impuestos. En comparación con la devolución de impuestos propia, la diferencia clave es:

• Sujeto diferente del reembolso de impuestos: en el modelo de agencia, quien declara el reembolso es la parte mandataria; en el modelo propio, la empresa exportadora lo declara por sí misma.
• División clara de responsabilidades: la parte agente asumirá responsabilidad solidaria por la autenticidad de la declaración de aduana, la factura del IVA y los comprobantes de cobro de divisas.
• Ruta de flujo de fondos: el pago de la mercancía debe liquidarse a través de la cuenta del agente para garantizar el cumplimiento de los requisitos de control de divisas.

II. ?Qué empresas son adecuadas para adoptar el modelo de devolución de impuestos de exportación a través de agentes?

De acuerdo con el último anuncio de la Administración General de Aduanas de 2025, se recomienda que los siguientes tres tipos de empresas adopten el modelo de agencia:

• Empresa de comercio exterior recién constituida (trámite de registro de calificación de exportación aún no completado)
• de una empresa de producciónPrimer negocio de exportación(Falta de experiencia en el desaduanaje y la devolución de impuestos)
• Empresas en Zonas de Supervisión Especial (que requieren de empresas de servicios integrados para completar la conexión logística dentro y fuera de la zona)

III. ?Cuál es el procedimiento operativo específico para la devolución de impuestos de exportación por parte del agente?

El proceso estándar de negocio incluye 6 pasos clave:

• 1. Firma del acuerdo tripartito (fabricante, agente y comprador extranjero)
• 2. Despacho aduanero de exportación de mercancías (el agente actúa como unidad operativa para la declaración)
• 3. Verificación de la recepción de divisas (las divisas se liquidan a través de la cuenta del agente)
• 4. Recolección de documentos (facturas de valor agregado especiales, declaraciones de aduana, comprobantes de logística, etc.)
• 5. Declaración de devolución de impuestos (presentada por la parte representante a través del Sistema de Administración Tributaria Electrónica)
• 6. Devolución de impuestos (la devolución será transferida por el agente a la empresa productora)

IV. ?Qué documentos clave se necesitan preparar para la exportación por agencia?

De acuerdo con lo publicado por la Administración Estatal de Impuestos en marzo de 2025《Método de Administración de Documentos para la Devolución de Impuestos de Exportación》，debe presentarse:

• Acuerdo de exportación por representación (debe registrarse ante la aduana)
• Factura especial de impuesto al valor agregado (la información de facturación es exactamente la misma que la del documento de declaración de aduana)
• Declaración de exportación de mercancías (la unidad declarante debe ser la parte representante)
• Comprobante de recepción de divisas del banco (que indica al agente como beneficiario del pago)
• Documentos de transporte logístico (el conocimiento de embarque o carta de porte debe coincidir con la información de la declaración de aduana)

V. ?Cuánto tiempo se tarda en el ciclo de reembolso de impuestos sobre exportaciones por agencia?

El período normal de reembolso de impuestos es45-90 días hábiles, la duración específica está influenciada por los siguientes factores:

• Tiempo de transmisión electrónica de datos de la declaración de aduana (aproximadamente 3 días hábiles desde el sistema de aduanas al de la autoridad fiscal)
• Progreso de la verificación de facturas (debe completarse la verificación marcando dentro de los 30 días posteriores a la emisión de la factura)
• Tiempo de verificación de divisas (después de recibir el pago, se debe completar la declaración de balanza de pagos internacional)
• Proceso de revisión de la autoridad fiscal (las empresas exportadoras de categoría I pueden tramitar con prioridad)

6. ?Qué riesgos deben prevenirse al adoptar el modelo de agencia?

Según los más de 200 casos que hemos manejado, los principales riesgos se concentran en:

• Riesgo de calificación del agente (es necesario verificar su certificación AEO aduanera)
• Riesgo de autenticidad de los documentos (prestar especial atención a la correspondencia entre la descripción de los artículos en la factura del IVA y el código HS)
• Riesgo de seguridad de fondos (se sugiere establecer una cuenta de administración conjunta para supervisar los reembolsos de impuestos)
• Riesgo de asignación de responsabilidades (en el acuerdo debe quedar clara la responsabilidad por errores en la declaración aduanera)

VII. ?Cómo elegir un proveedor de servicios de exportación por agencia confiable?

Se sugiere evaluar al proveedor desde cuatro dimensiones:

• Certificaciones profesionales:
  • Empresa Certificada AEO de Alto Nivel de Aduanas.
  • Empresas categoría A en administración de divisas
  • Permisos de operación de la tarjeta IC del puerto electrónico
• Experiencia en servicio:
  • No menos de 20 casos de servicio en la misma industria
  • Productos especiales (como mercancías peligrosas,Equipos Médicos) experiencia operativa
• Sistema de control de riesgos:
  • ?Se establece un sistema de revisión de tres niveles para los documentos?
  • ?Comprar un seguro de responsabilidad profesional?

VIII. ?En qué situaciones la exportación a través de agente no puede acceder a la devolución de impuestos?

De acuerdo con la política más reciente de 2025, las siguientes situaciones afectarán la devolución de impuestos:

• Productos de exportación involucradosCatálogo de prohibiciones/restricciones de exportación
• La unidad de medida en la declaración de aduana no coincide con la del factura de IVA.
• La diferencia entre el monto recibido y el monto declarado en aduana excede el ±5%.
• Fecha de exportación excedida210 díasSolicitud de reembolso no presentada
• El fabricante no ha realizado el registro de devolución (exención) de impuestos de exportación conforme a lo establecido.