?Puede la exportación por medio de un agente beneficiarse de la política de devolución de impuestos?

De conformidad con el "Reglamento de Administración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación" de 2025,En el modelo de exportación por agencia, el propietario real de la mercancía aún puede solicitar la devolución de impuestos.. Debe cumplir con las siguientes condiciones:

• La mercancía fue realmente declarada y exportadaCobro de divisas
• El acuerdo de agencia establece claramente la titularidad de los derechos sobre el reembolso de impuestos.
• La empresa manufacturera ha completado el registro de devolución y exención de impuestos (aplicable a exportaciones de tipo manufacturero)
• Obtener los documentos probatorios de exportación proporcionados por el agente

AgenteGuía de Reembolso Fiscal?Qué materiales se necesitan preparar?

Después de la actualización del Sistema de Puerta Electrónica en 2025, las empresas deberán presentar de manera simultánea los siguientes documentos:

• Archivos básicos
  • Acuerdo de exportación por representante con sello oficial (debe especificar claramente al sujeto del reembolso de impuestos)
  • Versión con firma electrónica de la declaración de aduana y los documentos de embarque
  • Factura especial de IVA (original del folio de deducción)
• Materiales nuevos (regulación 2025)
  • Registro de certificación del certificado digital para pagos transfronterizos
  • Certificado de rastreo logístico basado en blockchain (Transporte marítimo/Transporte aéreoDatos EDI）
  • Comprobante de cancelación de la Administración Estatal de Divisas (obtenido automáticamente a través del sistema de ventanilla única)

?La agencia retendrá el reembolso de mis impuestos?

De acuerdo con los casos típicos publicados por la Administración General de Aduanas en 2023,Una agencia legítima no debe retener el reembolso fiscal del cliente.. Se recomienda adoptar las siguientes medidas de protección:

• Seleccione a quien posea el "Permiso paraComercio exteriorEmpresas categoría A del ?Formulario de Registro de Operadores de Comercio Electrónico?
• Establecer en el acuerdo de representación el plazo para la recepción del reembolso de impuestos (normalmente dentro de los 15 días hábiles posteriores a la aprobación por parte de la autoridad fiscal).
• Solicitar al agente que proporcione permisos de consulta en tiempo real sobre el progreso de la devolución de impuestos.
• Prefiere opciones que ofrezcanservicio de adelanto de reembolso de impuestosla agencia de representación (requiere el pago de una tarifa de servicio del 0.5-1%)

?Cuáles son los nuevos cambios en la cancelación de divisas para 2025?

La versión 2.0 del sistema de monitoreo de divisas, que entrará en vigor en marzo de 2025, trae consigo tres cambios principales:

• Reducción del plazo de compensación：El plazo para la recepción de divisas se ajusta de 9 meses a 6 meses después de la exportación (excepto para productos básicos).
• coincidencia automática de datos：La parte agente debe cargar el código de transacción dentro de las 72 horas posteriores a la exportación.
• Alerta de transacciones anómalas：Los reembolsos de impuestos que excedan los 500,000 USD por operación deben incluir una explicación del flujo de fondos.

?Cómo evitar los riesgos en la devolución de impuestos de exportación a través de agentes?

Con base en nuestra experiencia de servicio con más de 200 empresas, se recomienda enfocarse en:

• Cuatro flujos consistentes：El flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de documentos y el flujo de datos deben coincidir completamente.
• Gestión de plazos：Los documentos de reembolso deben recopilarse dentro de los 180 días posteriores a la exportación (en 2025 podrían reducirse a 150 días).
• Revisión de representantes：
  • Verificar el nivel de crédito aduanero del agente (debe mantenerse por encima de la certificación general)
  • Confirmar sus permisos de operación en la ventanilla electrónica de aduanas
  • Consultar que no haya registros de sanciones por fraude fiscal en los últimos tres a?os

Nota: Los datos de 2023 citados en este artículo provienen del informe público de la Administración General de Aduanas, y la base normativa de la política de 2025 se basa en el documento interpretativo del Aviso No. 47 de la Administración Estatal de Impuestos. En la práctica, prevalecerán los requisitos de la autoridad tributaria competente.