1. ?Qué elementos clave debe incluir una factura de exportación emitida por un agente de carga?

De acuerdo con las prácticas comerciales internacionales y las regulaciones fiscales de nuestro país, una factura de exportación de agente de carga conforme debe contener los siguientes elementos:

• Descripción completa del servicio(Por ejemploTransporte marítimo/Transporte aéreoGastos (aranceles, trámites aduanales, documentación, etc.)
• Nombre completo de la empresa de agentes de carga, número de identificación fiscal y dirección de registro.
• Nombre de la empresa del cliente y dirección en el extranjero
• Desglose claro de los costos (el flete principal y los cargos adicionales deben mostrarse por separado).
• Identificación de la moneda y fecha de referencia del tipo de cambio (en caso de liquidación en moneda extranjera)
• Instrucciones de aplicación de términos comerciales (como FOB/CIF, etc.)

II. ?Cuál es la diferencia entre una factura proforma y una factura comercial?

Dos tipos de facturas enComercio exteriorEn la práctica, tienen diferentes efectos jurídicos:

• Factura proforma (Proforma Invoice)
  • Para cotización y pre-revisión de documentos de aduana.
  • No tiene validez fiscal para deducciones.
  • Se debe marcar con la leyenda "Proforma".
• 商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)
  • Como documento final de liquidación.
  • Debe cumplir con las regulaciones fiscales del país de exportación.
  • Debe coincidir estrictamente con la información de la declaración aduanera.

III. ?Cómo se manejan las diferencias entre el monto de la factura y el flete en pagos transfronterizos?

De acuerdo con las últimas regulaciones de divisas para 2025, se recomienda adoptar los siguientes métodos de manejo:

• Cuando la diferencia entre el monto real pagado y la factura sea ≤5%, se proporcionaráLa fluctuación de las tasas bancarias lo demuestra.
• La diferencia excedente debe volver a emitir una factura proforma para su registro.
• En los casos que involucren reembolsos o pagos adicionales, se debe emitir un documento por separado.Carta de explicación de ajuste por diferencia

IV.Guía de Reembolso Fiscal?Qué tipo de factura de transporte necesitas?

Las facturas que cumplen con los requisitos de reembolso deben satisfacer lo siguiente:

• El nombre en la factura coincide completamente con el comprador del contrato de exportación.
• Etiquetar claramente con las palabras "Servicio de transporte de mercancías de exportación".
• Incluir completoNúmero de conocimiento de embarque / Número de guía aérea
• Fecha de emisión no posterior aDespacho de Exportación90 días después
• Nuevo requisito a partir de 2025: debe estar vinculado.Número de manifiesto del puerto electrónico

V. ?Cómo evitar los riesgos fiscales de las facturas transfronterizas?

Según nuestra experiencia práctica en empresas Fortune 500, recomendamos:

• Verificar los requisitos de legalización de facturas en el país de destino (por ejemplo, los países de Medio Oriente requieren legalización por la cámara de comercio).
• Conservar completoCadena de comprobantes del proceso de servicio(incluyendo correos electrónicos, recibos de entrega, etc.)
• Para las facturas bajo los términos comerciales DDP, se debe desglosar por separado.Monto prepagado de aranceles de importación
• Actualización periódica.Tabla de aranceles correspondientes al código HS

VI. ?Es válida la factura electrónica en el transporte internacional de mercancías?

Situación de la industria hasta 2025:

• La Aduana de China ha aceptado completamente.Factura electrónica en formato OFD.
• La Unión Europea exige que las facturas en PDF deben incluirFirma electrónica calificada
• Algunos estados de Estados Unidos todavía requieren la factura en papel original.
• Se recomienda adoptarDoble vía：Factura electrónica + copia impresa

VII. ?Es necesario pagar el IVA por la factura de los servicios de agente de carga?

De acuerdo con las disposiciones revisadas de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2023 (aún aplicables en 2025):

• Servicios de transporte que ocurren completamente fuera del territorio.Exento de IVA
• El servicio de transporte de segmento nacional se grava al 6%.
• Los servicios mixtos deben cumplir conProporción de división razonableBase imponible
• Debe guardarse.Documento de comprobación de ruta de transporte.Para su consulta.