Con la implementación integral de la unificación aduanera a nivel nacional por parte de la aduana, los contribuyentes ahora pueden realizar declaraciones y pagos de impuestos de manera autónoma según sus necesidades reales, lo que en cierta medida mejora la eficiencia en el despacho aduanero y la autonomía operativa de las empresas. Sin embargo, para muchos profesionales, el cálculo y la declaración de aranceles siguen siendo una tarea compleja. Entonces, ?cómo se calculan exactamente los aranceles? Hoy vamos a responder a esta pregunta.

I. Sujetos de la recaudación de aranceles

En términos simples, los aranceles se dirigen principalmente a...República Popular China permiteImportación y exportaciónlos bienes y artículos de entrada。Todos los productos que ingresen o salgan del territorio nacional, siempre que cumplan con las condiciones de importación y exportación de aduanas, básicamente están sujetos a impuestos.

II. Contribuyentes de aranceles

Los contribuyentes del impuesto arancelario incluyen los siguientes tipos:

• El consignatario de mercancías de importación：Los productos importados que ingresan a China generalmente están sujetos al pago de aranceles por parte del importador.
• El remitente de las mercancías de exportación: Los exportadores deben asumir las obligaciones arancelarias al exportar mercancías.
• El portador o destinatario de artículos de entrada: Si los artículos ingresan mediante mensajería, logística o transporte personal, también están sujetos al pago de aranceles.

III. Determinación de los elementos tributarios

La base del cálculo de los aranceles radica en determinar correctamente los elementos tributables, que incluyen principalmente los siguientes aspectos:

1. Determinar la clasificación de mercancías. La clasificación de mercancías es el primer paso para el cálculo de aranceles. Las empresas deben determinar el código de clasificación de las mercancías de acuerdo con documentos como el "Reglamento de Clasificación de Mercancías de Importación y Exportación de la Aduana de la República Popular China" y el "Arancel de Importación y Exportación de la República Popular China", para garantizar la precisión de las tasas impositivas y las condiciones regulatorias.
2. Determinar el precio imponible y convertirlo a RMB. La determinación del precio imponible también es igualmente importante, y debe establecerse de acuerdo con documentos como el "Método de la Aduana de la República Popular China para Determinar el Precio Imponible de las Mercancías de Importación y Exportación". La aduana determina el precio imponible según la situación real de las mercancías y luego lo convierte a renminbi utilizando el tipo de cambio aplicable como base para el cálculo.
3. Determinar el origen La determinación del origen implica preferencias arancelarias y acuerdos comerciales, y debe llevarse a cabo de acuerdo con documentos como el "Reglamento de Origen de las Mercancías de Importación y Exportación de la República Popular China", especialmente en casos relacionados con acuerdos de libre comercio como los de China-Australia y China-UE.
4. Determinar la tasa impositiva aplicable a los bienes sujetos a impuestos. Para determinar la tasa impositiva aplicable, se debe considerar la categoría de los bienes y los acuerdos internacionales, principalmente en los siguientes casos:
   • Las reglas de aplicación de las tasas arancelarias bajo diferentes condiciones, como la tasa de nación más favorecida, la tasa provisional, la tasa convenida y la tasa preferencial.
   • Si son aplicables derechos antidumping, derechos compensatorios o medidas de salvaguardia, las tasas impositivas deben implementarse de acuerdo con las regulaciones y políticas correspondientes.
5. Gestión de resoluciones anticipadas Si tienes dudas sobre la clasificación de la mercancía, el valor imponible, el país de origen, etc., puedes presentar una consulta a la aduana directamente bajo tu jurisdicción hasta 3 meses antes de la importación o exportación planificada.Solicitud de dictamen previo. Esta medida brinda a las empresas mayor certidumbre y facilidad en el comercio.

IV. Fórmula para el cálculo de aranceles

Después de confirmar los elementos de cálculo de impuestos mencionados anteriormente, los aranceles se pueden calcular mediante la siguiente fórmula:

1. La fórmula para calcular los aranceles：
   • Arancel ad valorem:
     El monto imponible del arancel = Precio de cálculo tributario × Tasa proporcional del arancel.
   • Arancel calculado por cantidad:
     El monto imponible del arancel = Cantidad de mercancías × Tasa fija del arancel.
   • Aranceles con impuestos compuestos:
     El monto imponible del arancel = Precio de cálculo de impuestos × Tasa proporcional del arancel + Cantidad de mercancías × Tasa fija del arancel
2. Fórmula para calcular los impuestos en la etapa de importación：
   • Impuesto al Consumo en la Importación calculado ad valorem:
     Monto imponible = [(Precio imponible + Monto del arancel) / (1 - Tasa proporcional del impuesto al consumo)] × Tasa proporcional del impuesto al consumo
   • Impuesto al Consumo en la importación calculado por cantidad:
     Monto imponible = Cantidad de bienes × Tasa fija del impuesto al consumo
   • Impuesto al Consumo en la importación con cálculo compuesto:
     Impuesto a pagar = 〔（Valor imponible + Monto del arancel + Cantidad de mercancía × Tasa fija del impuesto al consumo）/（1－Tasa proporcional del impuesto al consumo）〕× Tasa proporcional del impuesto al consumo + Cantidad de mercancía × Tasa fija del impuesto al consumo
   • Impuesto al Valor Agregado en la importación:
     Monto imponible = (Precio de valoración + Monto de derechos arancelarios + Monto de impuestos al consumo en la importación) × Tasa del IVA

V. Consideraciones clave para el cálculo de aranceles

1. Declaración y pago autónomo de impuestos.
   En el contexto de la integración nacional de despacho aduanero, las empresas pueden organizar de manera flexible el tiempo y los procesos de declaración, aprovechando al máximo las ventajas de la declaración libre y el pago autónomo de impuestos. Sin embargo, también deben garantizar la autenticidad e integridad de los documentos en cada etapa.
2. Evitar errores, confirmar elementos de antemano.
   En la confirmación de elementos como la tasa impositiva, clasificación, valor en aduana y origen, es imperativo ser minucioso. Un error no solo puede causar desviaciones en el pago de impuestos, sino también sanciones administrativas e incluso retrasar todo el proceso de despacho aduanero.
3. Uso racional de la determinación anticipada.
   Mediante la determinación anticipada, se puede conocer de antemano la clasificación de las mercancías y las tasas arancelarias correspondientes, evitando así disputas e incertidumbres posteriores, lo que mejora la eficiencia en el despacho aduanero.

Conclusión

Para cada uno,Comercio exteriorPara los profesionales, el cálculo de los aranceles es un aspecto muy importante, especialmente después de la unificación nacional de despacho aduanero. La conveniencia de la declaración autónoma y el pago independiente de impuestos también implica que las empresas deben contar con un mayor nivel de profesionalismo y una actitud laboral más meticulosa. Solo al comprender plenamente los objetos gravables, los contribuyentes, los elementos de cálculo y los métodos de tributación, se puede garantizar la eficiencia y el cumplimiento en las operaciones de importación y exportación, asegurando así los intereses a largo plazo de la empresa.