輸出稅還付輸出還付は國際貿(mào)易において非常に重要な政策であり、輸出貨物に対して國內(nèi)で既に納付された稅金を還付することで、國內(nèi)製品の稅負擔を均衡させ、自國製品を無稅コストで國際市場に進出させ、競爭力を強化します。したがって、輸出還付の申請が拒否された場合、企業(yè)の事業(yè)展開に大きな影響を及ぼすことになります。貿(mào)易業(yè)務に少なからぬ影響を及ぼします。したがって、本稿では輸出還付稅のよくある原因と解決策をまとめ、ご參考に供します：

一、輸出還付申請が卻下される主な理由

（一）企業(yè)の資質(zhì)に関する問題

1. 納稅身分が一致しません：企業(yè)は増値稅の一般納稅者ではなく、小規(guī)模納稅者が貨物を輸出する場合、一般的には免稅政策を享受するのみで、還付稅の申請はできません。

2. 未完成備案：企業(yè)が免稅還付の登録を完了していない、または登録情報が不完全?不正確な場合。例えば、企業(yè)が稅番號、企業(yè)名、登録住所、登録電話番號などの重要情報を変更した際、稅務システムで変更申請を提出せず、追加資料の提出も完了していないケース。

3. 資格不適合：企業(yè)は備えていない輸出入経営権。

（二）輸出貨物に関する問題

1. 貨物が還付対象外である場合：輸出貨物が國家によって明確に付加価値稅の還付（免除）対象外と定められた貨物に該當する場合、または特別區(qū)域內(nèi)の生活消費用品や交通輸送手段などに販売され、還付政策の適用を受けない場合。 2. 貨物の調(diào)達元に関する問題：製品が企業(yè)の自主生産によるものではなく、調(diào)達元が付加価値稅の納付に関與していない場合、または供給企業(yè)に異常がある場合。例えば、供給納稅者が稅務登録後2年以內(nèi)に稅務當局によって非正常戸と認定された場合、または付加価値稅一般納稅者として認定後2年以內(nèi)に稅務登録を抹消した場合で、かつ貿(mào)易企業(yè)がその発行した付加価値稅専用領(lǐng)収書を使用して輸出還付を申告し、一定の金額または割合に達した場合。

3. 高リスク敏感製品：一部の高リスクおよび敏感な製品は還付政策の対象外となっています。

（三）申告資料の問題

1. 資料が不十分：不足輸出通関単、インボイス、契約書、運送書類などの必要な申告資料、または資料の內(nèi)容が不完全で記入不備があったり、字が不鮮明で判読できない場合など。

2. 資料が不正確である：虛偽の申告書類を提出する、還付書類を偽造する、または申告內(nèi)容が実際の取引狀況と一致しない行為。

3. 書類不一致：通関申告書、船荷証券、インボイスなどの書類間で情報が一致していません。

4. 請求書に関する問題：消費稅専用領(lǐng)収書に異常がある場合、例えば、供給企業(yè)の稅務登録が抹消された、または非正常戸と認定された後に発行されたもの；記載されている貨物?役務が供給企業(yè)の実際に販売した貨物?役務と一致しない；金額が実際の購入取引の金額と一致しない；貨物名、數(shù)量が供給企業(yè)の出荷伝票、出庫伝票及び関連する國內(nèi)輸送書類などの証憑上の関連內(nèi)容と一致しない（合理的な損益に屬する數(shù)量を除く）。

（四）申告時期に関する問題

期限後申告：企業(yè)が定められた期限內(nèi)に還付稅申請を提出しなかった場合、例えば貨物の輸出後90日を超えて還付稅を申告しなかった場合、または定められた外貨受領(lǐng)消込期限內(nèi)に関連手続きを処理することなど。

（五）還付金額に関する問題

申請金額の誤り：還付申請金額と実際の還付可能金額が一致しない場合、例えば貨物の実際の輸出金額に対応する還付稅額の上限を超えている、または還付稅額の計算方法が誤っているなどが挙げられます。

（六）その他の問題

1. 以下の違法行為が存在します：企業(yè)が輸出還付稅の申請において、虛偽申告、脫稅、輸出還付稅の不正受領(lǐng)などの法令違反行為を行うと、還付申請が拒否されるだけでなく、深刻な処罰を受ける可能性があります。

2. プログラムが正しくありません：規(guī)定された手続きに従わずに申請を行った場合、例えば申請書類が稅関の審査を受けていない、必要な承認プロセスが欠けているなど。

3. 企業(yè)の営業(yè)住所に関する問題：登録住所と実際の営業(yè)住所が一致しない、または実際の営業(yè)住所?事務所住所がないため、稅務當局の調(diào)査時に企業(yè)の業(yè)務が実在しないと判斷される。

4. 分離核算申告未実施：異なる還付稅率が適用される貨物?役務について、別々に通関、計算及び還付（免稅）稅の申告を行わなかった場合、低い方の還付稅率が適用されます。

5. 収入証明書が提供されていません：四種類の企業(yè)は申告時に外貨受領(lǐng)証を提出する必要があり、期限前に稅還付を申告しなかった期限超過申告の場合には、必ず外貨を受領(lǐng)するか、外貨受領(lǐng)とみなされる証明資料を取得してからでなければ稅還付を申告できません。また、申告時には「輸出貨物外貨受領(lǐng)狀況表」を記入する必要があり、そうでない場合、稅還付申請は拒否されます。

二、解決策

（一）斷られた理由を理解する

1. 稅務機関と連絡を取る：企業(yè)は積極的に現(xiàn)地の輸出還付稅務機関と連絡を取り、還付申請が拒否された具體的な理由を確認する必要があります。電話、メール、または直接稅務機関の事務所を訪問して問い合わせることが可能です。

2. 通知ファイルを確認してください：稅務機関から発行された還付申請不承認通知書を仔細に検討してください。通知書には通常、不承認の理由が詳細に記載されています。

（二）補充または訂正資料

1. 書類の補充：もし還付申請が拒否された理由が申告書類の不備である場合、企業(yè)は速やかに不足書類を収集?提出し、輸出通関書類、インボイス、運送書類、契約書などの必要な貿(mào)易書類を補完する必要があります。

2. 誤った情報を修正する：資料に存在する誤りについては、企業(yè)は速やかに修正を行う必要があります。必要に応じて、サプライヤー、貨物代理店、稅関などの関連機関と連攜?調(diào)整し、正しい書類を再取得するか、関連情報を修正してください。

（三）書面による申し立てを行う

1. 申立書の準備：企業(yè)は、還付拒否の理由を十分に理解した上で、自身が還付條件を満たしていると判斷した場合、稅務機関に対して書面による異議申し立てを提出することができます。申立書には、詳細な輸出業(yè)務の狀況説明（取引背景、貨物狀況、輸出プロセス等）、自身の主張を裏付ける証拠（真正な貿(mào)易契約書、完全な物流書類、正確な財務記録等）を含める必要があります。同時に、還付申請が拒否された理由に対する理解と、拒否されるべきではないと考える根拠を明確に述べる必要があります。

2. 規(guī)定の手順に従って提出してください：現(xiàn)地稅務機関の要求に従い、所定の期間內(nèi)に申立書類を適切な方法（直接提出、郵送など）で所轄稅務部門に提出してください。申立書類には、企業(yè)名、納稅者番號、連絡先などの基本情報を明記し、稅務機関との連絡がスムーズに行えるようにしてください。

（四）稅務機関の調(diào)査に協(xié)力すること。

1. 調(diào)査の要求に積極的に応答する：稅務機関は申告を受け取った後、企業(yè)の輸出業(yè)務を再調(diào)査する可能性があります。企業(yè)は積極的に協(xié)力し、稅務機関の要求に従って関連する帳簿、証憑、取引記録、貨物の保管及び輸送狀況などの資料を提出する必要があります。

2. 追加証拠の自主提出：調(diào)査の過程において、企業(yè)が還付稅申請を支持する追加の有利な証拠を提供できる場合、例えば外國の顧客とのコミュニケーション記録が取引の真正性と有効性を示していること、銀行の外貨受領(lǐng)記録が代金が正常に受領(lǐng)されたことを証明していることなど、速やかに稅務當局に提出し、自社の申し立ての信頼性を高めるべきです。

（五）行政不服審査又は行政訴訟の申請（最終手段）

1. 行政再審：企業(yè)が稅務機関の再審査結(jié)果を認めない場合、所定の期間內(nèi)に上級稅務機関に対して行政再審査を申請することができます。再審査を申請する際には、規(guī)定の形式と要求に従って再審査申請書を提出し、企業(yè)が元の還付決定が誤りであると考える理由と根拠、および期待する再審査結(jié)果を詳細に説明する必要があります。

2. 行政訴訟：企業(yè)が行政再審の結(jié)果に不満がある場合、法律で定められた條件を満たしていれば、さらに人民法院に対して行政訴訟を提起することができます。これは比較的複雑で時間を要するプロセスであり、企業(yè)は関連する証拠や法的根拠を十分に準備する必要があります。これには稅法規(guī)定、貿(mào)易法規(guī)、および自社の還付金請求権を証明できる各種の実際の業(yè)務証拠などが含まれます。