一、代理輸出に到底どのような主要な稅種が関係していますか？
國際貿(mào)易の慣習(xí)及び中國の現(xiàn)行稅法によれば、代理輸出業(yè)務(wù)は主に以下の三種類の稅費(fèi)に関係します：
- 付加価値稅：出口段階においてはゼロ稅率（免稅かつ還付）が適用されます
- 企業(yè)所得稅：利益総額の25%を納付する（ハイテク企業(yè)は15%の優(yōu)遇稅率を適用できる）
- 関稅：輸入國の稅関が徴収（対象國の最新稅率に注意が必要）
二、代理輸出増値稅の処理方法は？
2025年輸出稅還付政策は「免抵退」制度を継続するが、三つの重要な調(diào)整がある：
- 還付申請(qǐng)の審査期間を短縮至10営業(yè)日以內(nèi)（元20営業(yè)日）
- 新規(guī)追加越境ECB2B輸出還付グリーンチャネル
- 紙質(zhì)の決済票を廃止し、全面的に実施する電子化単証備案
典型案例：ある服裝企業(yè)が貿(mào)易會(huì)社が代理で輸出する場(chǎng)合、以下を確保する必要があります：増値稅専用インボイス、輸出通関単、外貨受領(lǐng)証憑三単情報(bào)が一致してこそ円滑に還付を受けることができます。
三、企業(yè)所得稅の特別処理ルールには哪些がありますか？
代理輸出企業(yè)は特に二種類の所得に注意を払う必要があります：
- 代理サービス料収入：全額を課稅所得に計(jì)上する
- 為替損益：毎月実施が必要です外貨損益専門勘定
リスク提示：2025年稅務(wù)査察重點(diǎn)監(jiān)視関連取引価格設(shè)定，完全な形で保存することを推奨しますサービス契約とコスト配分証明。
四、関稅紛爭を如何に回避するか？
代理輸出側(cè)は顧客が三つの準(zhǔn)備を行うよう協(xié)力する必要があります：
- 正確に申告する商品コード（HSコード）
- 規(guī)範(fàn)制作商業(yè)送り?duì)?/strong>と原産地証明書本
- 事前審査対象國アンチダンピング稅率（特に鉄鋼、太陽光発電 (たいようこうはつでん)等敏感業(yè)界）
最新動(dòng)態(tài)：2025年1月より、EUが実施する炭素國境調(diào)整メカニズム（CBAM），鉄鋼、アルミ製品など6大類の商品は炭素排出データの追加申告が必要となります。
五、代理輸出におけるよくある稅務(wù)の誤解
- 誤解1：「稅金還付しないということは免稅です」
- 実際の狀況：還付申請(qǐng)をしていない輸出貨物は引き続き內(nèi)銷扱いとして売上稅を計(jì)上する必要がある
- 誤解二：「手?jǐn)?shù)料は営業(yè)額に含めない」
- コンプライアンスの実踐：代理サービス料は全額収入として確認(rèn)し、増値稅を納付すべきである
六、2025年代理輸出稅務(wù)計(jì)畫提言
- 優(yōu)先選択総合保稅區(qū)実施する三國間貿(mào)易
- 合理的に運(yùn)用する市場(chǎng)調(diào)達(dá)貿(mào)易方式（1039モデル）
- 建立クロスボーダー収支電子臺(tái)帳外國為替リスクのリアルタイム監(jiān)視
特別提醒：財(cái)稅〔2024〕3號(hào)文により、2025年より輸出稅還付（免除）稅務(wù)登録同期して提出する必要がありますサプライチェーンセキュリティ承諾書。
