I. ?Es necesario pagar el impuesto al valor agregado por el servicio de exportación por representación?

De acuerdo con la política actual del impuesto al valor agregado en 2025, la tarifa de servicio de exportación por mandato pertenece aServicios modernos - Servicios auxiliares de negociosCategoría, se debe seguirTasa impositiva del 6%Pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, hay que prestar atención a los siguientes casos especiales:

• Si el destinatario del servicio es una entidad extranjera y consume exclusivamente en el extranjero, se puede aplicar la política de exención de impuestos para servicios transfronterizos.
• Cuando la agencia proporciona servicios mixtos como la declaración aduanera y la logística al mismo tiempo, debe realizar un cálculo separado según los diferentes tipos de negocios.

II. AvanceTransporte marítimo?Es necesario pagar impuestos por los gastos de despacho y los gastos de declaración aduanera?

Pagado por anticipado por la agencia de representaciónGastos reembolsados según la facturaLas siguientes condiciones pueden no ser consideradas ingresos gravados:

• Proporcionar el original del comprobante de cobro y pago o una copia certificada con el sello oficial.
• Establecer claramente los términos de recaudación y pago en nombre de otros en el contrato.
• Los flujos de fondos corresponden uno a uno con los documentos de negocio.

Puntos de riesgo comunes en la práctica:

• El no llevar a cabo un cálculo separado dio lugar a que se considerara un cargo adicional.
• El pago anticipado de fondos con cobro de interés no se declaró el impuesto al valor agregado.

III.Guía de Reembolso Fiscal?Cómo se realiza el tratamiento fiscal de los pagos en cuotas?

La división del reembolso de impuestos en las operaciones de exportación por intermediación implica un doble tratamiento fiscal:

• En lo que respecta al impuesto al valor agregado：El reembolso de impuestos no está sujeto al IVA en sí mismo, pero el acuerdo de reparto debe distinguir la naturaleza.
  • Si se trata de la consideración del servicio, se debe pagar el impuesto al valor agregado a una tasa del 6%.
  • Si se trata de la distribución de beneficios, no se involucra el impuesto al valor agregado.
• En lo que respecta al impuesto sobre la renta de las empresas：Independientemente de su naturaleza, debe incluirse en el importe gravable del impuesto sobre la renta

IV. ?Qué problemas tributarios se relacionan con los servicios de pago transfronterizo?

Al pagar los servicios de representación al extranjero, hay que prestar especial atención:

• Retener y pagar en nombre de otrosImpuesto al Valor Agregado (IVA) del 6%（si no se ha disfrutado de exención fiscal）
• Retener y pagar en nombre de otros10% del impuesto sobre la renta de las empresas(a menos que existan beneficios del convenio fiscal)
• Requisitos de registro: Se debe realizar el registro fiscal cuando la cantidad individual exceda de 50,000 dólares estadounidenses.

Aviso especial: La nueva versión del "Acuerdo Fiscal" de 2025 tiene actualizaciones en los estándares de determinación de establecimiento permanente. Se recomienda analizar el trato del acuerdo fiscal antes del pago.

V. ?Cómo regular la gestión tributaria de los negocios de exportación por agencia?

Se recomienda que las empresas establezcanTres mecanismos centrales：

• Mecanismo de Revisión de Cláusulas del Contrato
  • Definir el método de valuación de los honorarios de servicio
  • Obligación de proporcionar instrumentos negociables
• El control de la "integración de los tres flujos": flujo de negocios, flujo de fondos y flujo de documentos
• Sistema de revisiones periódicas de salud fiscal (se recomienda una vez por trimestre)

Casos típicos: Una empresa facturó conjuntamente los honorarios de representación y el valor de la mercancía, lo que le hizo pagar un 13% más de impuesto al valor agregado de la mercancía, con pérdidas superiores a 2 millones de yuanes.