AgenteGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es el proceso específico para la devolución?

El reembolso de impuestos por exportación para agentes en 2025 sigue"Primero"Cobro de divisas, declaración posterior”Principios, el proceso estándar se divide en cinco pasos:

• Firma del contrato de representación:Definir claramente los derechos y obligaciones de ambas partes, especialmente acordar la responsabilidad de la cancelación de divisas y la declaración de devolución de impuestos.
• Preparar la documentación para la devolución de impuestos:Incluyendo documentos clave como la declaración de aduana, factura especial de IVA y certificado de exportación por representación.
• Cancelación verificada por la Administración de Divisas:Se debe completar el cobro de divisas dentro de los 90 días posteriores a la exportación de la mercancía (para productos especiales, se puede extender hasta 210 días).
• Declaración en la Administración Tributaria Electrónica:Presentar el conjunto completo de documentos electrónicos a través de la "Ventanilla única" de comercio internacional.
• Devolución del Tesoro:Se reembolsará directamente a la cuenta registrada de la empresa dentro de los 15 días hábiles posteriores a la aprobación de la revisión.

?Cuáles son los ajustes importantes en la política de devolución de impuestos para el a?o 2025?

Hay tres cambios importantes en las políticas este a?o que requieren especial atención:

• Plazo de declaración reducido:La declaración debe completarse antes del 30 de abril del a?o siguiente a la exportación (anteriormente era el 15 de mayo).
• Método de verificación actualizado:Implementaciòn integral de un sistema inteligente de control de riesgos, con verificaciones in situ aleatorias al 5% de las empresas declarantes.
• Actualización del catálogo de devolución de impuestos:
  • Energías renovablesLa tasa de devolución de impuestos para productos aumentará entre 2 y 3 puntos porcentuales.
  • La tasa de reembolso de impuestos para textiles tradicionales se redujo en un punto porcentual.

?Cuánto tiempo lleva el reembolso de impuestos por exportación a través de un agente?

Según los datos de la Administración General de Aduanas de 2025, el ciclo estándar de devolución de impuestos se ha reducido a45 días hábiles, la línea de tiempo específica es la siguiente:

• Etapa de preparación de documentos:7-10 días hábiles (según la eficiencia de la agencia).
• Fase de auditoría fiscal:20 días hábiles (en caso de no haber correcciones)
• Etapa de procesamiento bancario:5 días hábiles (se requieren 3 días hábiles adicionales para pagos transfronterizos)

Nota: En caso de tratarse de operaciones interestatales o productos sensibles, el plazo podría extenderse hasta 60 días hábiles.

?En qué situaciones puede fallar el reembolso de impuestos?

Los datos de auditoría de 2025 muestran que los principales puntos de riesgo se concentran en:

• Documentación no conforme:La diferencia en los códigos de productos entre la declaración de aduana y la factura de IVA excede 3 partidas arancelarias.
• Anomalía en la recepción de divisas:El monto real de cobro es inferior al 95% del monto declarado en aduana y no se puede explicar de manera razonable.
• Tiempo excedido:La fecha de exportación y la fecha de cobro exceden el plazo establecido al cruzar a?os fiscales.
• Problemas de calificación:La empresa productora no ha completado el registro de devolución (exención) de impuestos por exportación.

?Cómo prevenir los riesgos del reembolso de impuestos a través de agentes?

Se recomienda implementar un mecanismo de control de riesgos de tres niveles:

• Prevención previa:
  • Verificar la certificación AEO de aduanas de la empresa agente.
  • Confirmar los permisos de operación de la tarjeta IC del puerto electrónico.
• Monitoreo en tiempo real:
  • Se requiere actualizar semanalmente el informe de progreso de devolución de impuestos.
  • Conservar todas las copias escaneadas de los documentos para su verificación.
• Posterior a los hechos:
  • Comparar periódicamente los datos de cancelación verificados por la Administración de Divisas.
  • Se contrata anualmente a un tercero para auditar las cuentas de reembolso de impuestos.