I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es la base de cálculo para la proporción de reparto?

La proporción de reparto del reembolso de impuestos por exportación a través de agentes generalmente se basa en los siguientes tres modelos:

• Modo de tarifa fija：Se cobra una tarifa de servicio del 1% al 3% del monto del reembolso de impuestos.
• Modo de tarifa escalonada.: Dividir los rangos de tarifas según el volumen anual de exportaciones (por ejemplo, cobrar un 3% para menos de 1 millón de dólares y un 1.2% para más de 5 millones de dólares).
• Modelo de reparto de utilidades: Distribuir en proporción al monto real del reembolso de impuestos recibido (comúnmente entre 20%-40%).

La proporción real está sujeta aTasa de reembolso, escala del negocio, complejidad del código HS del productoImpacto. Por ejemplo, una empresa exportadora de piezas mecánicas, al estar sujeta a una tasa de reembolso del 13% y contar con toda la documentación en regla, finalmente llegó a un acuerdo con el agente para repartir el 25% del monto del reembolso.

2. ?Cuál es la diferencia de costo entre la devolución de impuestos por cuenta propia y la devolución de impuestos por representación?

El contraste de costos entre los dos modos es el siguiente:

• Reembolso de impuestos de operación propia：
  • Costo del personal de documentación: aproximadamente 80,000 - 120,000 yuanes por a?o.
  • Comisión bancaria: 0.1% - 0.3% por transacción.
  • Costos de auditoría fiscal: promedio anual de 30,000 a 50,000 yuanes.
• Reembolso de impuestos por agencia：
  • Proporción de reparto: Generalmente representa del 20% al 40% del reembolso de impuestos.
  • Tarifa mínima de servicio: 3000-5000 yuanes por pedido.

SugerenciaEl volumen de exportación anual es inferior a 5 millones de dólares.Las empresas que priorizan el modelo de agencia pueden ahorrar aproximadamente entre un 15% y un 30% en costos integrales.

III. ?Cómo prevenir el riesgo de reparto antes de que lleguen los fondos de reembolso?

Es necesario especificar los siguientes puntos clave en el acuerdo de representación:

• Términos de supervisión de fondos: Solicitar al agente que proporcione el registro de operaciones de la ventanilla única aduanera.
• Términos de pago: "Se acuerda realizar el pago dentro de 3 días hábiles posteriores a la recepción del 'Comprobante de Devolución de Ingresos Tributarios' por parte de la Administración Tributaria".
• Mecanismo de resolución de controversias: Se recomienda configurar una cuenta de custodia de terceros para depositar los reembolsos de impuestos.

Una empresa exportadora de ropa sufrió una pérdida financiera de aproximadamente 180,000 yuanes debido a que los fondos de reembolso de impuestos fueron retenidos por el agente durante 45 días, como consecuencia de no haber establecido claramente los términos de pago.

IV. ?Qué situaciones pueden afectar el monto final de la repartición?

3 tipos de escenarios de riesgo que requieren especial atención:

• Defectos en los documentos：Reducción del reembolso de impuestos debido a la discrepancia entre la descripción de los productos en la factura de valor agregado y la declaración de aduana.
• Ajuste de políticas: Si en 2024 la nueva regulación de la UE exige que los textiles cuenten con certificación ecológica.
• Fluctuaciones del tipo de cambio.：Dólar estadounidenseVenta de divisas.Pérdida cambiaria por diferencia horaria

Se recomienda acordar en el protocolo:"Pago completo de indemnización por pérdidas causadas por errores operativos del agente"Términos, unEquipos MédicosLas empresas exportadoras recuperaron con éxito una diferencia de reembolso de impuestos de 97,000 yuanes mediante esta cláusula.

V. ?Cómo verificar la precisión del cálculo de la repartición por parte del agente?

Las 3 piezas clave de datos que las empresas pueden verificar de forma independiente:

• Datos de exportación aduanera: Verificar el monto real de exportación a través del puerto electrónico.
• Tasa de reembolso aplicable：Comparar con la última versión de la "Biblioteca de Tasas de Reembolso de Exportación" de la Administración Tributaria.
• Fecha de referencia del tipo de cambio.：Confirmar la adopción del día de declaración aduanera oCobro de divisasTipo de cambio intermedio del yen japonés

Un exportador de autopartes descubrió, mediante comparación, que el agente había aplicado incorrectamente una tasa de reembolso del 13% en lugar del 15%, recuperando oportunamente una diferencia de participación de 28,000 yuanes.