I. ?Se debe pagar el IVA por la exportación de abarrotes?

De conformidad con la "Administración del Impuesto al Valor Agregado sobre Conductas Imponibles Transfronterizas" del Ministerio de Hacienda para 2025, la exportación de productos de abarrotes se aplicaPolítica de tasa cero，pero hay que tener en cuenta dos puntos clave:

• Las empresas exportadoras deben contar con una declaración de aduana formal yGuía de Reembolso FiscalFactura especial
• Los productos deben estar dentro del rango de los números arancelarios de exportación de mercancías de aduana (se recomienda verificar el código HS a través del Sistema de Ventanilla única).

En la práctica empresarial, se presentó un caso en el que una empresa de cerámica para uso diario tuvo que reponer el IVA debido a un error en la clasificación del código HS; se recomienda que las empresas actualicen periódicamente su base de datos de clasificación de mercancías.

II. ?Cómo se calculan los aranceles de importación en diferentes países?

El cálculo de los aranceles en el país importador implica tres elementos clave:

• ProductoCertificado de origenclaro：En 2025, se a?aden 5 nuevas categorías de productos misceláneos elegibles para exenciones o reducciones arancelarias bajo el RCEP.
• Valor en aduana para efectos de tributación: incluye el valor de la mercancía + flete + seguro (valor CIF)
• Tasa arancelaria：
  • Estados Unidos: tasa promedio de aranceles sobre productos de abarrotería general del 3.7 % (ajuste más reciente de la USTR 2025)
  • Unión Europea: la tasa arancelaria para productos textiles alcanza hasta el 12 % (incluye impuesto ambiental adicional)

III. ?Cuál es el porcentaje específico del reembolso de impuestos a la exportación?

La tabla de tasas de devolución de impuestos de exportación para 2025 muestra que los productos de la categoría de mercancías generales se pueden dividir en tres rangos de devolución de impuestos:

• Artículos básicos de vida diaria: 13% de devolución total de impuestos (como utensilios de cocina, productos de limpieza)
• Productos restringidos: devolución de impuestos escalonada del 5 % al 9 % (incluye productos con baterías de litio, etc.)
• Categorías de productos excluidos de reembolso de impuestos: Catálogo de productos de plástico a?adidos en 2025 (Anuncio No. 45 de la Administración General de Aduanas)

Se recomienda que las empresas completen el registro de devolución de impuestos a través de la Aduana Electrónica 15 días hábiles antes del envío de la mercancía.

IV. ?En qué situaciones se generarán impuestos y tasas adicionales?

Según la base de casos de auditoría aduanera 2023-2025, los puntos de riesgo comunes incluyen:

• Clasificación incorrecta de mercancías.：Una empresa de productos de bambú generó 2.8 millones en recargos por confundir el número de partida arancelaria
• Valor declarado incorrecto：La tasa de cuestionamiento de precios por parte de aduanas aumentó un 17% interanual (datos del primer trimestre de 2025)
• Defectos en el certificado de origen：El volumen de consultas sobre devoluciones del certificado FORM E de la ASEAN aumentó un 23%

V. ?Cómo tramitar de manera eficiente el reembolso del impuesto a la exportación?

Se recomienda adoptarMétodo de cuatro pasosProcedimiento operativo:

• 1. Etapa de pre-revisión de documentos (verificación clave: coherencia entre la descripción de la mercancía en la factura y en la declaración de aduana)
• 2. Etapa de declaración en el sistema (módulo de revisión inteligente con IA agregado en 2025)
• 3. Control del ciclo de devolución de impuestos (la devolución electrónica se reduce en promedio a 12 días hábiles)
• 4. Preparación de la liquidación anual (conservar el conjunto completo de documentos para consulta durante al menos 5 a?os)

Algúnartículos de uso diarioLas empresas exportadoras lograron reducir el ciclo de reembolso de impuestos de 45 a 18 días mediante procesos estandarizados.

VI. ?Cuáles son los cambios importantes en la política fiscal para 2025?

Tres ajustes de política dignos de mención:

• E-commerce TransfronterizoLímite por factura para exportaciones B2B aumentado a 150,000 USD (previamente 100,000 USD)
• El plazo para la cancelación de cuentas del comercio de procesamiento se extiende a 470 días (Anuncio No. 1 de 2025 de la Administración General de Aduanas)
• 12 nuevas medidas de facilidades fiscales para la certificación AEO (incluido el derecho prioritario al trámite de devolución de impuestos)