I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es el proceso básico?

La devolución de impuestos sobre la exportación por intermediación debe seguir el principio de "coincidencia de tres documentos":Declaración de aduana, factura del IVA,Cobro de divisasComprobanteDeben coincidir. El proceso específico se divide en cinco pasos:

• Firmar un acuerdo de representación para clarificar el sujeto de reembolso de impuestos
• La parte representante ha terminado.Despacho de Exportacióny la recaudación de fondos
• La parte que confía emite facturas fiscales especiales de valor agregado conforme a las normas.
• La parte representante presenta la declaración en la Administración Tributaria Electrónica.
• Después de la revisión de la autoridad fiscal, se abona el reembolso del impuesto.

II. ?Cuáles son las diferencias entre el reembolso de impuestos para la exportación por procuración y el reembolso de impuestos para la exportación propia?

La diferencia central radica en el sujeto responsable y el flujo de fondos:

• Entidad reembolsadora de impuestos：El reembolso de impuestos se realiza directamente a la empresa productora en las exportaciones directas, mientras que en las exportaciones agenciadas por...Comercio exteriorDevolución de impuestos de la empresa
• Custodia de fondos：La exportación por representación debe ser verificada a través del sistema de verificación y cancelación de la Administración de Divisas.
• Aceptación de riesgos：La parte agente es responsable de la veracidad de la declaración de aduana, y la parte principal se compromete a que la factura sea conforme a las normas.

III. ?Cómo evitar los riesgos de reembolso de impuestos sobre la exportación por intermediación?

En 2025, con el refuerzo de la verificación de "doble selección aleatoria y una publicación" por parte de la Administración General de Aduanas, es necesario prestar especial atención a:

• Seleccione una agencia de representación que cuente con la certificación AEO.
• Asegurar que las mercancías salgan realmente del país (el conocimiento de embarque sea consistente con la declaración de aduana).
• El nombre de la mercancía en la factura del impuesto al valor agregado debe coincidir con el código HS.
• La desviación entre el monto de la recaudación de divisas y el monto declarado en la aduana no excede el ±5%.

IV. ?Qué documentos son esenciales para el reembolso de impuestos sobre la exportación por procuración?

De acuerdo con los últimos requisitos de la Administración General de Impuestos en 2025, es necesario preparar:

• El formulario de declaración de exportación sellado con el sello de verificación de la Aduana
• Factura especial de IVA certificada (copia de deducción)
• El comprobante de recaudación de divisas sellado por el banco
• Certificado de Exportación de Mercancías por Agencia (Para la Retención del Contratante)
• El pago en yuan cruzado de fronteras requiere proporcionar el comprobante del sistema RCPMIS.

V. ?Cuánto tiempo se tarda en el ciclo de reembolso de impuestos sobre exportaciones por agencia?

En 2025, después de la implementación de "Impuestos Inteligentes", el ciclo se acortará significativamente:

• Procedimiento normal：Se completará la declaración en 15 días hábiles después de recopilar todos los documentos.
• Período de revisión：Las empresas de primera categoría, 3 días hábiles; las empresas de segunda categoría, 7 días hábiles.
• Casos especiales：La declaración inicial o el reembolso de impuestos en grandes cantidades pueden desencadenar una revisión manual (se prolongan 10 a 20 días)

VI. ?Qué responsabilidades legales debe asumir la parte que confía el trabajo?

De acuerdo con el proyecto de revisión del "Reglamento de Administración del Reembolso de Impuestos sobre Exportaciones", la parte que confía debe:

• Asegurar que las mercancías se exporten de forma real y que no se reembolse el impuesto de forma repetida.
• Proporcionar facturas de IVA conforme a lo reglamentario y en el plazo establecido.
• Cooperar con la autoridad tributaria en la verificación por carta de consulta
• Asumir la responsabilidad solidaria derivada de la emisión fraudulenta de facturas

VII.E-commerce Transfronterizo?Es aplicable el reembolso de impuestos al exportar a través de agencia?

En 2025, las nuevas regulaciones del Zona Experimental Integral de Comercio Electrónico Transfronterizo establecen claramente:

• El modelo B2B puede obtener reembolso de impuestos a través de empresas de servicios integrados de comercio exterior.
• El modelo B2C debe adoptar la "exención de impuestos sin factura" o el cobro conforme a lo determinado.
• La exportación de mercancías almacenadas en almacenes en el extranjero requiere la presentación de comprobantes de almacenamiento y logística.
• El período de reembolso de impuestos del modelo 9810 se ha prolongado en un 20% en comparación con el comercio tradicional.

VIII. ?Qué cambios nuevos hay en la política de devolución de impuestos a las exportaciones en 2025?

Hay tres ajustes importantes en las políticas este a?o a los que se debe prestar especial atención:

• Cancelar el duplicado de retención de la declaración de aduana en papel y llevar a cabo la electrónica integral.
• Ampliar el ámbito de la declaración inteligente de "no es necesario llenar" hasta el 95% de los campos
• Establecer el "Mecanismo Conjunto de Análisis de Riesgos de Devolución de Impuestos" interdepartamental
• Sistema de "fondo de reembolso de impuestos" de las empresas piloto de servicios integrados del comercio exterior