Agencia de Exportación?Qué impuestos principales debe pagar una empresa?

La empresa agente de exportación, como proveedor de servicios profesionales, principalmente involucra tres tipos de impuestos y tarifas clave:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se cobrará el 6% de la tarifa de servicios de agencia (en 2025 se continuará con la política de reducción de impuestos para peque?as y microempresas).
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR)：Se calcula el 25% del total de utilidades (se puede aplicar una tasa preferencial del 15% para el desarrollo del oeste si se cumplen los requisitos).
• Recargo arancelario：El cargo de manejo regulatorio del 0.2‰ involucrado en los servicios de despacho aduanal por representación

Guía de Reembolso Fiscal?Quién debe asumir los impuestos?

En el acuerdo estándar de agencia, los derechos de reembolso de impuestos pertenecen a la empresa productora, pero es importante tener en cuenta que:

• La agencia debe pagar el IVA por los intereses de ocupación de fondos cuando adelanta el reembolso de impuestos.
• En caso de anomalías en la devolución de impuestos (como defectos en la documentación), la empresa agente podría asumir responsabilidad solidaria.
• Las nuevas regulaciones de la Administración General de Aduanas para 2025 requieren que los agentes establezcan una reserva de fondos para riesgos de reembolso de impuestos.

?Qué impuestos ocultos incluyen las tarifas de servicio de agente?

Además de las tarifas de servicio expresas, las empresas deben prestar atención a:

• Impuesto de timbre en los honorarios de autenticación de documentos (0.05% del monto del contrato).
• Impuesto sobre la renta retenido y pagado generado por pagos transfronterizos (al pagar servicios en el extranjero).
• Fianza por derechos antidumping en casos especiales (al representar casos legales).

?Cuáles son los cambios en las políticas preferenciales de impuestos para el a?o 2025?

Los tres principales ajustes a tener en cuenta este a?o:

• El alcance de la exención de impuestos para las exportaciones de servicios digitales se amplía para incluir los servicios de gestión de la cadena de suministro.
• El período de reembolso del IVA para empresas certificadas AEO se reduce a 5 días hábiles.
• E-commerce TransfronterizoReducción del 50% en el impuesto sobre la renta de las empresas por servicios de representación en el modo 9710.

?Cómo verificar el cumplimiento fiscal de una agencia de representación?

Se recomienda verificar a través de tres aspectos:

• Verificar la vigencia del "Certificado de Registro de Empresas de Servicios Aduaneros".
• Solicitar presentar el original del comprobante de pago de impuestos del último trimestre.
• Verificar el nivel de clasificación de gestión empresarial de la Administración de Divisas (preferiblemente clase B o superior).

?Qué riesgos de representación pueden ocasionar los problemas fiscales?

Puntos de riesgo revelados por casos típicos en los últimos tres a?os:

• Una empresa causó una pérdida de reembolso de impuestos de 1.2 millones a un cliente debido a deficiencias en la contabilidad delegada.
• El uso de FP no conforme resultó en la inclusión conjunta de compradores y vendedores en la lista gris de aduanas.
• Intereses moratorios por retraso en la declaración fiscal de pagos transfronterizos (interés diario del 0.05%).

?A qué detalles fiscales se debe prestar atención al elegir una empresa de representación?

Se recomienda especificar claramente en el contrato:

• Sujeto responsable de impuestos y mecanismo de resolución de disputas.
• Criterios de división de responsabilidad en situaciones anómalas
• Plan de acción para disputas fiscales y límite máximo de indemnización