?Qué tipos de impuestos están principalmente involucrados en las operaciones de exportación por representación?

De acuerdo con las últimas "Medidas de Administración del Impuesto al Valor Agregado sobre Actos Imponibles Transfronterizos 2025", las empresas de exportación por representación deben prestar especial atención a tres tipos de impuestos:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)：Las exportaciones de mercancías están sujetas a una tasa cero, pero es necesario completarGuía de Reembolso FiscalDeclaración
• Arancel：La tasa de impuestos se determina según el código HS de la mercancía, y algunos productos disfrutan de tasas arancelarias preferenciales.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR): Los ingresos por servicios de agencia se incluyen en la renta imponible.

?Cómo se maneja el IVA en las exportaciones por representación?

La tasa de devolución de impuestos para exportaciones en 2025 se mantendrá estable, dividida principalmente en tres niveles (13%, 9%, 6%). En la operación específica, se debe prestar atención a lo siguiente:

• Las empresas productoras que delegan la exportación a agentes aplican la política de "exención, deducción y reembolso".
• Comercio exteriorLas empresas que delegan la exportación a agentes aplican la política de "exención y reembolso de impuestos".
• Implementado a partir de 2023Módulo de devolución de impuestos de exportación en la plataforma electrónica de impuestos.Ahora cubre todo el país y el período de declaración se ha reducido a 15 días hábiles.

?Cómo se paga el impuesto sobre la renta por los honorarios de servicios de agencia?

De acuerdo con lo establecido en el "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas 2025":

• La tarifa de comisión regular se calcula sobre el ingreso total de:25%Cobrar
• Las empresas integrales de servicios comerciales que cumplan con los requisitos pueden solicitar.Recaudación fiscal verificada(Tasa de ingresos gravables del 4% al 10%)
• Los ingresos por servicios transfronterizos que superen los 5 millones de yuanes deben contabilizarse por separado.

?Qué impuestos y tarifas pueden ser reducidos o exentos?

Las políticas preferenciales que continuarán implementándose en 2025 incluyen:

• Impuesto sobre la Construcción Urbana y Sobretasa para la Educación：Bienes y servicios de exportación exentos de impuestos
• Impuesto al Timbre: El contrato de agencia de comercio exterior está sujeto a un timbre fiscal del 0.03% sobre la tarifa de servicio.
• Servicios transfronterizos exentos de impuestos.: Los servicios de exportación técnica que cumplan con los requisitos seguirán exentos de impuestos.

Caso práctico: Cálculo de impuestos en la exportación por representación de una empresa de ropa.

Una empresa encargó la exportación por representación de 500,000 dólares en ropa para mujer (tasa de reembolso de impuestos del 13%):

• Impuesto al Valor Agregado: Precio FOB × Tipo de cambio × Tasa de devolución = ￥325,000 (suponiendo un tipo de cambio de 6.5)
• Impuesto sobre la renta por comisiones de agencia: Tarifa de servicio 100,000 × 25% = ￥25,000
• Aranceles: Calculados según las tasas acordadas del país exportador (por ejemplo, los miembros de la RCEP disfrutan de arancel cero).

?Cómo prevenir los riesgos fiscales?

Se recomienda que las empresas presten especial atención a:

• MantenerConcordancia verbal en tercera persona del singular(Lista de aduana, factura,Cobro de divisasDocumento comprobatorio)
• Completar oportunamente la Administración de Control de Divisas.Sistema de Monitoreo de Comercio de Mercancías.Declaración
• Adiciones en 2025Documentos electrónicos de registro para la devolución de impuestos a la exportación.Requisitos