AgenteGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es la fórmula de cálculo?

De acuerdo con las "Medidas de Administración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación" implementadas más recientemente en 2025, el cálculo del monto del reembolso de impuestos por exportación representado sigueMonto del reembolso = (Precio FOB de los bienes exportados × Tasa de reembolso) - Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado sobre las comprasla fórmula básica. A lo que se debe prestar especial atención:

• El precio FOB debe calcularse según el monto en dólares registrado en la declaración de aduana, convertido a la tasa de cambio intermedia del primer día del mes de exportación.
• La consulta de la tasa de devolución de impuestos debe basarse en el código HS de la mercancía según la última versión de la "Base de datos de tasas de devolución de impuestos a las exportaciones 2025".
• El crédito fiscal de entrada debe cumplir con los requisitos regulatorios de "documentación completa y coincidencia de información".

?Cómo confirmar con precisión la tasa de devolución de impuestos de un producto?

La política de devolución de impuestos para 2025 continúa con el principio de "una tasa por producto". Se recomienda seguir los siguientes pasos:

• Paso 1: Verificar el código HS de 10 dígitos de la mercancía en la declaración de aduanas.
  • Preste especial atención a la precisión de los códigos de extensión en las posiciones 7-10.
• Segundo paso: Iniciar sesión en el "Sistema de Consulta de Tasas de Devolución de Impuestos a las Exportaciones" de la Administración Tributaria.
  • Se agregará la función de verificación de codificación inteligente en 2025.
• Paso 3: Confirmar el período de vigencia de la tasa de devolución de impuestos.
  • Los ajustes de políticas para el a?o 2025 involucran:Energías renovables, semiconductores y otros 32 tipos de productos.

?Cómo se debe estandarizar el cálculo del precio FOB?

En el Aviso No. 18 de 2025 de la Administración General de Aduanas, se establece claramente que las empresas de exportación por representación deben establecerMecanismo de retroactividad del precio FOB：

• Se requiere conservar documentación completa que acredite la composición de precios.
  • Incluyendo, pero no limitado a, contratos de compraventa, comprobantes de flete y documentos de seguro.
• El precio declarado yCobro de divisasLa diferencia en el monto no debe exceder ±5%.
  • Sistema de verificación electrónica adicional en 2025
• Los métodos especiales de comercio requieren un registro por separado.
  • ComoE-commerce TransfronterizoEl modelo de almacén en el extranjero requiere proporcionar la cadena de datos de almacenamiento y distribución.

?Cuáles son los cambios clave en la política de devolución de impuestos para el a?o 2025?

De acuerdo con el Aviso No. 3 emitido por el Ministerio de Hacienda en enero de 2025, se enfoca en tres ajustes principales:

• El porcentaje de reembolso del IVA retenido en el comercio transfronterizo se incrementará al 95%.
• Se agregó la nueva política de incentivos fiscales de "Comercio Verde" para la devolución de impuestos.
  • El reembolso de impuestos por exportación de productos de energía nueva aumentó en 2 puntos porcentuales.
• Establecer un sistema de "lista negativa" para la devolución de impuestos a las exportaciones.
  • Se aplicará una supervisión diferenciada a 56 categorías de productos sensibles.

?A qué riesgos se debe prestar atención al elegir un servicio de exportación por agencia?

Con base en 20 a?os de experiencia práctica en exportación por agencia, se recomienda prestar especial atención a los siguientes puntos de riesgo:

• Revisión de calificaciones del agente
  • A partir de 2025, se requerirá que las empresas representantes cuenten con la certificación AEO.
• Seguridad en el flujo de fondos
  • Se recomienda adoptar una plataforma de pago de terceros para la supervisión.
• Gestión documental de cumplimiento.
  • El plazo de conservación de documentos electrónicos se extenderá a 10 a?os en 2025.

Caso de una empresa exportadora de componentes electrónicos: en marzo de 2025, exportó con precio FOB de $500,000, tasa de devolución del 13%, impuesto sobre compras de ￥420,000. Calculado con un tipo de cambio de 6.85, la devolución = ($500,000 × 6.85 × 13%) - 420,000 = ￥445,250 - 420,000 = ￥25,250. Este caso muestra que puede generarse un reembolso de impuestos pendientes cuando el crédito fiscal es suficiente.