I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Está protegido por la ley?

De acuerdo con la "Ley de Administración de la Recaudación Tributaria de la República Popular China" y las últimas enmiendas revisadas en 2025,Métodos de administración para la devolución de impuestos a las exportacionesEl reembolso de impuestos por exportación a través de agentes es en sí mismo una actividad comercial legal, pero debe cumplir con tres requisitos fundamentales:

• Antecedentes reales del comercio de exportación
• Documentación completa y conforme, como la declaración aduanera, facturas de IVA, entre otros.
• El agente tiene derecho aComercio exteriorCertificación de registro para operadores fáciles

Casos destacados: En 2023, una empresa textil de Ningbo enfrentó problemas debido a que una agencia emitió facturas falsas del IVA, lo que resultó en...La elegibilidad para el reembolso de impuestos está suspendida por 2 a?os., este caso sigue estando publicado en la base de datos de casos de advertencia de la Administración General de Aduanas.

II. ?Cuáles son los riesgos potenciales de la exportación por representación?

Los datos de inspección fiscal de 2025 muestran que en el área de reembolsos de impuestos por exportación representados existen principalmente los siguientes tipos de irregularidades:

• Fraude fiscal por comercio ficticio (representa el 38.6%).
• Exportación de facturación (representa el 25.3%).
• El flujo de facturas no coincide con el flujo de mercancías (representa el 17.9%).

Aviso especial: A partir de diciembre de 2024, se implementaráMódulo de devolución de impuestos a la exportación del Sistema Tributario Dorado IV, ya se ha logrado la comparación de datos en tiempo real entre las tres dependencias: aduanas, impuestos y divisas, lo que aumenta drásticamente el riesgo de que los métodos tradicionales de falsificación pierdan efectividad.

III. ?Qué es más rentable: la devolución de impuestos por exportación propia o la devolución de impuestos por representación?

A través de la comparación del modelo de cálculo de costos reales (tomando como ejemplo un volumen de exportación de 1 millón de dólares):

• Ventajas del reembolso de impuestos en operaciones propias.：
  • El período de reembolso de impuestos se redujo a 45 días (un promedio de 75 días en el modo de agencia).
  • Ahorra del 1.2% al 1.8% en comisiones de servicio de agente.
• Ventajas del reembolso de impuestos para agentes：
  • Eliminar los costos de mano de obra en la gestión de documentos (aproximadamente ahorrando 3 personas/a?o).
  • Evitar los riesgos operativos en la liquidación de divisas.

IV. ?Cuáles son los principales cambios en la política de reembolso de impuestos para agentes en 2025?

El Anuncio No. 1 de 2025 de la Administración Estatal de Impuestos establece claramente:

• AgregadoVerificación local de registro de devolución de impuestos a la exportaciónSistema.
• El plazo de revisión para el reembolso de impuestos en liquidaciones transfronterizas en RMB se ha reducido a 20 días hábiles.
• Se implementará para empresas con un volumen de exportación anual por representación superior a 5 millones de dólares.Calificación crediticia dinámica

Recomendaciones prácticas: Se recomienda especificar claramente en el acuerdo de representación.Cláusula de plazo para la entrega de documentos., para evitar retrasos en el proceso de reembolso de impuestos debido a la demora en la circulación de documentos.

V. ?Cómo elegir un proveedor de servicios de proxy seguro y confiable?

Basado en 20 a?os de experiencia en la industria, se recomienda enfocarse en cuatro dimensiones:

• Revisión de calificaciones：Verificar los documentos originales del "Certificado de Registro de Operadores de Comercio Exterior" y del "Certificado de Registro de Unidades de Declaración Aduanera".
• Custodia de fondos: Solicitar que un tercer banco custodie la cuenta de devolución de impuestos.
• Sistema de control de riesgos: Verificar si cuenta con un equipo profesional de revisión de documentos.
• Historial: Consultar registros de infracciones a través de la plataforma de divulgación de información crediticia de empresas aduaneras.

Casos típicos: Una empresa cotizada de representación en Shenzhen fue establecidaSistema de custodia de documentos basado en blockchain., la tasa de errores en las devoluciones de impuestos en 2024 se redujo al 0.3%, muy por debajo del promedio de la industria del 2.1%.

VI. ?Cómo proteger eficazmente los derechos en disputas por el reembolso de impuestos a través de agentes?

Se recomienda adoptar un mecanismo de prevención de riesgos de tres niveles:

• Prevención previa.: Establecer claramente en el contrato de representación
  • Responsabilidad de custodia del documento original.
  • División de responsabilidades por falla en el reembolso de impuestos.
  • Tribunal competente para la resolución de controversias
• Monitoreo en tiempo real.: Conciliar mensualmente las declaraciones de aduana conCobro de divisasDatos
• Remedio posterior: Solicitar oportunamente a la autoridad tributaria la emisión del "Certificado de Impuestos sobre Bienes de Exportación".