?El modelo de exportación por agencia puede gestionar por sí mismo el reembolso de impuestos?

De acuerdo con las políticas vigentes en 2025, los sujetos de reembolso de impuestos deben cumplir con dos condiciones principales:Calificación de contribuyente general del IVAyPertenencia de la propiedad de las mercancías de exportación。En el negocio de exportación por agencia:

• Las empresas manufactureras pueden declarar por sí mismas el reembolso de impuestos con el acuerdo de representación.
• Las empresas comerciales puras deben lograr el reembolso de impuestos a través de empresas de servicios integrales.
• Cuando la empresa de agentes solo proporciona servicios de logística y despacho aduanal, la parte comitente conserva el derecho a la devolución de impuestos.

?Qué documentos clave se necesitan preparar para el reembolso de impuestos por cuenta propia?

La implementación de la Administración General de Aduanas en 2025Sistema de archivo electrónico de documentos.Se solicita a la empresa que prepare:

• Documentos básicos:
  • Declaración electrónica de aduana (debe reflejar la separación entre la unidad operativa y la unidad de envío).
  • Factura fiscal especial de IVA (el emisor debe coincidir con el fabricante).
• Documento de apoyo:
• Contrato de exportación por representación (que especifica la propiedad de los bienes y el derecho a reembolso de impuestos)
• DivisasCobro de divisasDocumento comprobatorio (debe coincidir con la moneda y el monto declarado en la factura de aduana)

?Cuáles son los plazos importantes a considerar para la declaración de devolución de impuestos?

La implementación por parte de la Administración Tributaria en 2025Gestión clasificada y categorizadaRequisitos:

• Las empresas que declaran por primera vez deben completar el proceso antes del período de declaración de impuestos de abril del a?o siguiente a la exportación.
• Las empresas de primera categoría pueden disfrutar de la política de "revisión inmediata al presentar" (el depósito más rápido en 15 días hábiles).
• Los productos del comercio electrónico transfronterizo sujetos al código de regulación 7210 tendrán un plazo de declaración ampliado hasta 6 meses.

?Cuáles son los puntos de riesgo al realizar el reembolso de impuestos por cuenta propia en las exportaciones por agencia?

Los casos de auditoría de los últimos tres a?os muestran que los principales riesgos se concentran en:

• Flujo de mercancías inconsistente con el flujo de documentos (especialmente en casos de pagos de terceros).
• La fecha de emisión de la factura del IVA es posterior a la fecha de declaración aduanera.
• La agencia fue incluida en la lista de empresas deshonestas de aduanas, lo que generó responsabilidad solidaria.

?Cómo elegir la mejor forma de obtener el reembolso de impuestos?

Se recomienda que las empresas tomen decisiones según su escala operativa:

• Empresas con un volumen de exportación anual superior a 20 millones:
  • Auto construcciónGuía de Reembolso FiscalEquipo (el costo representa aproximadamente el 0.8% del reembolso total)
  • Configurar el sistema ERP para lograr la gestión automatizada de documentos.
• Recomendaciones para las peque?as, medianas y microempresas:
• Seleccione una empresa de representación con calificación de servicios integrales de comercio exterior.
• Se adopta el modo combinado de "exportación por compra de factura + compras en el mercado 1039".

Aviso especial: Nuevas adiciones de la Administración General de Aduanas para 2025Sistema inteligente de revisión de pedidos.，las empresas pueden consultar en tiempo real el progreso del reembolso de impuestos a través de una ventanilla única. Se recomienda que las empresas que lo operan por primera vez soliciten con anticipación a la autoridad fiscal competente.Servicio de preauditoría para el registro de devolución de impuestos., para evitar retrasos en el ciclo de reembolso de impuestos debido a problemas con los documentos.