ロシア向け輸出機(jī)械設(shè)備企業(yè)は常に一つの核心的な難題に直面しています：ロシアの関稅と付加価値稅の計(jì)算ルールは複雑で、少しでも不注意があるとコストの急増や通関遅延を引き起こす可能性があります。。本稿では、実踐経験を踏まえ、重要なステップを分解し、対応策を提供します。

一、ロシア関稅計(jì)算の核心的なステップ

ロシアの関稅率は商品の関稅分類番號(hào)（HSコード）と原産國によって決まります。以下の內(nèi)容に特に注意が必要です：

1、正しいHSコードを確定する

• 機(jī)械設(shè)備の種類は多岐にわたり、機(jī)能や材質(zhì)などに基づいてロシア稅関が認(rèn)める8～10桁のHSコードを正確に照合する必要があります。例えば、工業(yè)用ボイラー（HS 8402）と工作機(jī)械（HS 8458）では稅率に大きな差があります。
• 提案：ロシア稅関公式ウェブサイトを通じてFTS専門機(jī)関に照會(huì)または依頼して確認(rèn)を行う。

2、適用関稅率を確認(rèn)してください。

• 基本稅率：通常稅率は商品価値の5％～15％であり、一部の設(shè)備はユーラシア経済連合（EAEU）の優(yōu)遇稅率（0％への引き下げなど）の対象となります。
• アンチダンピング稅：該設(shè)備がロシア國內(nèi)産業(yè)保護(hù)リストに該當(dāng)する場合、20％～40％の追加関稅が課される可能性があります。

3、関稅額を計(jì)算する

• 式：関稅 = 設(shè)備の関稅評(píng)価額 × 適用稅率
• 注意：関稅評(píng)価額は通常CIF価格（コスト＋保険＋運(yùn)賃）を基準(zhǔn)とし、完全な貿(mào)易契約書と運(yùn)送書類の提出が必要です。

二、ロシアの付加価値稅（VAT）の計(jì)算ロジック

ロシア標(biāo)準(zhǔn)の付加価値稅（VAT）稅率は20％ですが、計(jì)算方法はEUとは異なります：

1、付加価値稅の課稅標(biāo)準(zhǔn)には関稅が含まれます。

• 式：VAT = (関稅評(píng)価額 + 関稅) × 20%
• 示例：設(shè)備のCIF価格が10萬ドル、関稅率が10％の場合、VAT = (10萬 + 1萬) × 20% = 2.2萬ドルとなります。

2、付加価値稅の免除と還付

• 輸入者がロシアの付加価値稅納稅者である場合、仕入稅額控除を申請(qǐng)することができます；
• 一部の技術(shù)協(xié)力プロジェクトや政府補(bǔ)助金プロジェクトは免稅申請(qǐng)が可能です。

三、関稅と付加価値稅の「グレーゾーン」を解決する3つの方法

質(zhì)問1：HSコードの分類が不明確な場合はどうすればよいですか？

• 対策：
  • ロシア稅関の「事前分類裁定サービス」を利用し、事前に公式のコード確認(rèn)書を取得する；
  • 類似製品の通関事例を參考にし、紛爭リスクを低減します。

問題2：総合稅額を迅速に見積もる方法は？

• おすすめツール：
  • ロシア関稅計(jì)算ツール（例СБИС Таможня）；
  • サードパーティ貿(mào)易コンプライアンスプラットフォーム（例：AvalaraやCustomsInfoなど）。

問題3：通関時(shí)に稅額が合わないことが判明した場合、どのように対処すればよいですか？

• 応急対策（おうきゅうたいさく）：
  • 稅関への再審査申請(qǐng)及び追加書類の提出（必要に応じて）原産地証明書、技術(shù)仕様書）；
  • 「一時(shí)納付＋異議申し立て」で港灣滯船費(fèi)を回避。

四、重要な提案：稅費(fèi)コストを削減する3つの戦略

1、自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）の優(yōu)遇措置を活用する：機(jī)器がEAEUまたは中露二國間協(xié)定における免稅條件に適合しているかどうかを確認(rèn)すること；
2、取引モードの最適化：高稅率部品と完成品の輸入を分離する、または現(xiàn)地組立によって課稅標(biāo)準(zhǔn)を引き下げる；
3、専門通関代理に委託する：機(jī)械設(shè)備に精通したロシア現(xiàn)地のサービスプロバイダーを選定し、申告のコンプライアンスを確保してください。

結(jié)び：ロシアの稅関料金計(jì)算は、商品屬性、貿(mào)易條件及び政策変更を総合的に判斷する必要があります。輸出企業(yè)には事前の計(jì)畫策定を推奨し、専門ツールや第三者サービスを活用して、稅関リスクを取引初期段階でコントロールすることをお?jiǎng)幛幛筏蓼?。さらに詳しいご相談が必要な場合は、ロシア連邦稅関局または中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)にご連絡(luò)いただき、最新の政策解釈を入手してください。